+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Документы подтверждающие расходы для налога на прибыль

Документы подтверждающие расходы для налога на прибыль

Как минимизировать последствия возникающих при этом проблем? Налог на прибыль Глава 25 Налогового кодекса РФ содержит множество положений и нюансов, касательно отдельных видов доходов и расходов. Однако основополагающими критериями признания расходов при расчете налога на прибыль, в соответствии с п. Заметим, что обоснованность — понятие оценочное, предмет дискуссий между инспекцией и налогоплательщиком.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы на образцы товаров

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подтверждение расходов

Например, они потерялись при переезде фирмы или в результате чрезвычайной ситуации пожара, ограбления и т. Чем это грозит компании? При очередной проверке налоговики обязательно обратят на это внимание и оштрафуют фирму.

Что же делать? Отсутствие первичных документов считается грубым нарушением правил учета доходов и расходов ст. Штраф за это нарушение составит рублей. Если же отсутствие документов привело к занижению налога, то штраф составит 10 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 рублей.

Чтобы избежать ответственности, мы предлагаем поступить следующим образом. Первое, что нужно сделать бухгалтеру в такой ситуации, — доказать свою невиновность в том, что первичные документы отсутствуют.

Этот акт должен быть утвержден руководителем фирмы. Если документы пропали по причине пожара, кражи или другой чрезвычайной ситуации, вам также понадобится справка, подтверждающая, что такая ситуация действительно имела место.

Так, если случился пожар, то необходима справка из пожарной части; если случилось затопление — справка организации, которая эксплуатирует здание, если документы украли — справка из милиции. Чтобы избежать подобных недоразумений, мы рекомендуем, прежде чем начать работу, провести инвентаризацию.

Если же инвентаризацию провести не удалось, и новый бухгалтер приступил к работе, то советуем связаться с предыдущим бухгалтером и потребовать от него письменных объяснений, почему те или иные первичные документы отсутствуют.

Затем составьте акт об отсутствии документов. Таким образом, ответственность за отсутствие документов с вас, как с нового бухгалтера, будет снята. Еще один неприятный момент, который грозит предприятию в такой ситуации, — доначисление налогов и начисление пеней. Дело в том, что расходы, не подтвержденные документально, нельзя учесть при расчете налога на прибыль.

В противном случае налоговики посчитают, что налоговая база по налогу на прибыль была занижена, и доначислят налог, а также взыщут пени. Чтобы избежать налоговых санкций, мы советуем попытаться восстановить недостающие документы.

Если, например, отсутствуют документы, подтверждающие покупку товаров работ, услуг , договоритесь с поставщиками, чтобы вам выписали копии всех необходимых документов. Конечно, восстановить недостающие документы можно, только если вам известно, каких именно документов вам не хватает для подтверждения расходов, а также у каких именно поставщиков были закуплены товары работы, услуги.

Гораздо сложнее, если, например, затерялись бумаги, подтверждающие выдачу денег под отчет работнику, который в настоящий момент уже на фирме не работает.

Самый простой выход из такой ситуации — попытаться связаться с этим работником и договориться с ним заново оформить необходимые документы задним числом. А что делать, если связаться с этим работником невозможно например, он переехал в другой город?

Как правило, рыночным торговцам все равно, что писать в товарных чеках, накладных и других документах. Что вы их попросите, то они вам и напишут. Поэтому, выдавая деньги сотрудникам под отчет для закупки продуктов, заранее их предупредите, чтобы никаких сервелатов, шампанского и апельсинов в документах не было.

Большинство продавцов на это согласятся. В таком случае сервелат превратится в канцпринадлежности, шампанское — в писчую бумагу, апельсины — в картридж для принтера или степлеры.

Чтобы без проблем провести по бухгалтерии покупки, вам нужно получить от подотчетников: Следует обратить внимание, чтобы в чеках ККТ не было написано название купленного товара.

Именно поэтому продукты лучше не покупать в крупных супермаркетах. Обычно их кассовые машины указывают название товаров в чеках, чего не скажешь о мелкооптовых рынках. Если повезет, то вы сможете получить от продавцов счета-фактуры и приходные кассовые ордера. В этом случае вы включите стоимость товаров в расходы и сможете возместить НДС по ним.

Но эти документы, как правило, большинство торговцев не оформляют. А документов, подтверждающих вашу правоту, нет. Многие, не задумываясь, оформляют их задним числом. Причем подписи, печати ставят подлинные. Или другая ситуация. Директор дал установку уменьшить налоги.

С этой целью бухгалтер самостоятельно или вместе с директором составил документы, подтверждающие, что некая несуществующая фирма оказала им услуги или поставила товар.

Подделать печать сейчас проще простого. Мастерских по их изготовлению масса. Легко ли доказать подделку документа? Об этом нам расскажут эксперты. Сначала остановимся на составлении бумаг задним числом.

Оказывается, время написания документа можно установить по записям например, подписи , сделанным шариковой ручкой. Помимо пигмента, дающего цвет, в пасте есть связующий элемент — загуститель.

Благодаря ему краска хорошо ложится. Ученые обратили внимание, что со временем загуститель твердеет. По-научному этот процесс называется полимеризацией. Чем тверже загуститель, тем старше запись на документе.

Чем меньше соотношение этих значений, тем больше загустение, а значит, старше подпись. Степень концентрации эксперты определяют с помощью специального прибора — хроматографа с масс-селективным детектором.

Такое исследование называется физико-химической экспертизой давности выполнения подписи. Других достоверных методик сейчас нет. Есть, конечно, всякие попытки. Например, некоторые эксперты проводят исследования подписи с точки зрения почерковедения.

Метод основан на том, что со временем подпись человека приобретает какие-то новые признаки и теряет старые. Если иметь образцы, сделанные в разное время, то можно установить, когда была сделана подпись, представленная на экспертизу. Сейчас этот метод находится в стадии разработок.

Пасты старятся примерно за два года. Если документу больше двух лет, обращаться к экспертам уже не имеет смысла: Точность срока в пределах двух лет зависит от того, сколько времени прошло с момента нанесения подписи на бумагу. Если она сделана, например, неделю назад, то эксперт назовет вам точную дату.

Если прошло несколько недель или месяцев, то точность будет считаться соответственно в неделях или месяцах. Ну а если давность записи больше года, то эксперт установит срок с погрешностью в полгода.

Тогда в заключении будет написано, что документ был составлен от года до полутора лет или от полутора до двух лет назад. Причем зависит это не от бумаги, она может быть разной: Одно дело, если он лежал в комнате, и другое — в каком-нибудь архиве, в подвале.

Там температура, как правило, ниже. Если документ сильно погреть, например положить на батарею или провести по нему утюгом, то он искусственно состарится. Паста быстро высохнет, и эксперт уже не сможет определить давность написания подписи. Зато он точно установит, что документ был состарен искусственно, и отразит это в своем заключении.

До сих пор речь шла о шариковых ручках. А как быть с перьевыми? Оказывается, тут все зависит от материала письма. Ученые пока не обнаружили, что в чернилах со временем что-то меняется.

Не придерешься, не подкопаешься. То же самое можно сказать и об оттиске печати. Если вы используете чернила, то давность печати установить нельзя, а вот если специальную мастику, в которой есть загуститель, то можно.

Но сроки здесь меньше, чем для пасты шариковой ручки. Легко летучий компонент, содержащийся в мастике, испаряется за полгода. Дальше с мастикой уже ничего не происходит. Значит, более или менее точно установить время, когда была поставлена печать, можно только в пределах первых шести месяцев.

Очень похожую мастику используют в гелевых ручках и струйных принтерах. Давность здесь также можно установить в течение полугода, — пояснил Станислав Шаповалов, — а вот материалы, используемые в лазерном принтере, со временем не изменяются.

Значит, определить по ним, когда был напечатан документ, эксперт не сможет. Правда, есть возможность установить подделку документа, напечатанного на лазерном принтере. Я имею в виду случаи, когда бухгалтер печатает нужный текст на листах, где уже стоят подпись руководителя и печать фирмы.

Если текст частично заходит на печать, то эксперт может точно установить, что первично. Запасные варианты Некоторые криминалисты считают, что давность документа, изготовленного на принтере или на ксероксе , можно определить по тому, как распределился на бумаге печатный материал.

Чем дольше служит картридж, тем хуже качество печати: На практике провести такое исследование практически невозможно. Сложность в том, что, во-первых, нужны образцы печати, сделанные в разное время. Во-вторых, нет гарантии, что эти образцы печатались на одном и том же принтере и картридж не менялся.

И в-третьих, используя один и тот же картридж, вы можете по-разному напечатать документ.

Расходы документально не подтверждены. Что делать?

Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал Проверяя правильность исчисления и уплаты организациями налога на прибыль, налоговые органы уделяют внимание не только полноте отражения доходов, но и обоснованности отнесения на расходы тех или иных затрат предприятия. В первую очередь налоговыми органами проверяется достоверность отраженных затрат: При этом наиболее скрупулезному исследованию подвергаются затраты, не имеющие материального воплощения - это различного рода услуги, в частности, такие как консультационные, маркетинговые, юридические. О подтверждении таких затрат в свете сложившейся арбитражной практики рассказывает Е.

Например, они потерялись при переезде фирмы или в результате чрезвычайной ситуации пожара, ограбления и т. Чем это грозит компании? При очередной проверке налоговики обязательно обратят на это внимание и оштрафуют фирму.

Одним из условий для признания расходов при расчете налога на прибыль является их документальное подтверждение п. Поэтому на практике любые имеющиеся у организации документы нужно оценивать с учетом того, могут ли они в совокупности с другими доказательствами подтвердить факт и размер понесенных расходов или нет. При этом в зависимости от фактических обстоятельств сделок и условий финансово-хозяйственной деятельности организации в каждом конкретном случае расходы могут подтверждаться разными документами. В частности, в подтверждение расходов могут быть представлены:

Признаем неучтенные расходы для налога на прибыль

Первичные документы для налогообложения прибыли Размещено на сайте Требования к первичным документам становятся понятными из рассмотрения положений Налогового кодекса РФ, официальных ответов на вопросы Минфина России и ФНС России, арбитражной практики. Романова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, к. Согласно ст. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Более конкретный перечень подтверждающих документов в НК РФ установлен для получения дивидендов по нулевой ставке согласно ст. Для применения нулевой ставки российская организация обязана предоставить в налоговый орган оригиналы или копии документов, содержащих сведения:

Документальное подтверждение расходов

Как учесть спорные расходы Григорий Лалаев, заместитель начальника Управления налогов и доходов Департамента финансов г. Москвы, доцент Финансового университета при Правительстве РФ Беседу провела Екатерина Валуева, эксперт по финансовому законодательству Порядок и правила отнесения тех или иных расходов для целей налога на прибыль всегда вызывали споры между компаниями и инспекциями: С этими и другими вопросами нам помог разобраться Григорий Лалаев, заместитель начальника Управления налогов и доходов Департамента финансов г. Москвы, доцент Финансового университета при Правительстве РФ.

Несоблюдение этих требований влечет за собой увеличение налоговой базы, начисление пеней и штрафов. Чтобы организовать в компании корректное документальное оформление и учет затрат, необходимо наладить процесс документооборота и сделать инструкции для сотрудников, принимающих документы непосредственно у контрагентов.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу подтверждения расходов для целей налогообложения прибыли организаций первичными учетными документами и сообщает следующее. На основании пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в статье НК РФ. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей НК РФ, убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Подтверждающие документы для включения расходов в расчет налоговой базы

Как отражать расходы: Однозначно, что операция должна быть отражена в период осуществления, а не получения первичного документа. Расходы, по которым на момент составления финансовой отчетности не получены первичные документы от контрагентов, признаются в периоде получения дохода, для получения которого они осуществлены, или их фактического возникновения, если расходы невозможно прямо связать с доходом. При получении первичных документов после составления и утверждения финансовой отчетности фактическая сумма расходов, указанная в таких документах, может отличаться от расчетной суммы, которая предварительно признана в периоде их возникновения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Доходы индивидуального предпринимателя

Обоснованием этих затрат служат документы, которые должны быть экономически оправданными и направленными на получение прибыли. Реквизиты для расходных документов Для того, чтобы документально подтвержденные расходы были приняты к бухучету, необходимы наличие следующих реквизитов: Название документа; Название предприятия и ее данные, который выписал документ; Информация о хозяйственной операции; Характеристика измерителей денежная, числовая и т. При отсутствии какого-либо реквизита, документ будет являться не действительным и его нельзя принять для уменьшения налогооблагаемой базы и налога. Расходы, уменьшающие налог на прибыль Затраты, принимаемые для расчета налога на прибыль можно разделить на две группы:

Какие расходы при расчете налога на прибыль признаются документально подтвержденными

Но для того чтобы исправить ошибки в периоде их обнаружения, необходимо выполнение определенных условий. НДС там нет. Если проводить документы текущим периодом, то надо ли это как-то обосновать? Акты оказанных услуг по летней аэросъемке пришли с опозданием, к примеру в октябре. Косвенные расходы вместо внереализационных: Как поступить: Чтобы не привлекать внимания, лучше начать правильно учитывать затраты на аренду уже со следующего года. Или надо сдавать уточненку по налогу на прибыль за полугодие?

Признаем неучтенные расходы для налога на прибыль. Опоздавшая А он сейчас принес подтверждающие документы всего на руб. Сдавать ли.

Учет расходов при исчислении налога на прибыль. Как доказать экономическую обоснованность затрат М. Егорова, судья ФАСПО В практике при исчислении налога на прибыль между налоговым органом и организациями регулярно возникают споры об обоснованности произведенных организацией расходов. Налоговые органы требуют документального подтверждения всех расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при исчислении налога.

Налог на прибыль организаций

Главная - Консультации Документальное подтверждение расходов в налоговом учете Какие правила составления первичных документов в налоговом учете должна соблюдать компания, чтобы избежать претензий налоговиков? Что изменилось в этом отношении с 1 января года? Какие ошибки в актах оказанных услуг чаще всего находят налоговики во время проверок? Какие санкции грозят компании, если первичные документы, подтверждающие расходы, оформлены с ошибками или не оформлены вовсе?

Документальное подтверждение расходов в налоговом учете

.

.

.

Документы, подтверждающие расходы

.

Документальное подтверждение расходов

.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Конкордия

    Единственный вариант это отслюнявить на лапу

  2. asinnater

    Скоро свободней станет на дорогах! ☝️

  3. Валерий

    Я как понял, работаешь ты на дядю, а он налоги не платит, выход нашли, кто на него работает, должны заплатить налог.

  4. Анисья

    Звонит телефон и номер тебе не знаком не бери трубку, не будь дураком.

  5. trafparchido1981

    Тарас а вы идете поддержат Назара у него сегодня суд на Гайдара 21 в 11:30.

  6. Прасковья

    Доброго времени суток ! У меня есть Гражданство! Но мне не дают Гражданство ! Абсурд!

  7. Лукерья

    Спасибо за объяснения, подписалась, т.к. давно искала подобное. Просьба: в начале ролика хотелось бы услышать как вас зовут.

© 2018 kossmancontracting.com